最新 | 香港非永居身份的大陆人士在港工作如何缴纳薪俸税？香港有免税额和扣除项吗？
香港非永居色身份的大陆人
在港工作如何缴纳薪俸税
建
玺国际近些年香港吸引了不少内地优才及专业人士来港定居工作。对于这些香港非永居人士在港工作都将会涉及到香港的薪俸税的缴纳。香港的税制简单透明，对于刚来港的大地人士来说，搞清税务规定、如何缴纳薪俸税非常重要。
今天，小玺详细探讨一下这个话题，希望对大家有所帮助~
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目录
一、香港薪俸税需要缴纳多少
二、通过大陆外派来港工作是否需要缴纳香港薪俸税
三、香港非永居身份的大陆人在港工作是否需要在大陆缴税
四、如何避免在香港和大陆被重复征税
五、如在香港缴纳薪俸税是否有免税额和可扣税项目
一、香港薪俸税需要缴纳多少
香港的薪俸税是按照课税年度（每年4月1日至下一年3月31日）的应课税入息实额以2%-17%实行四级超额累进税率；或以入息净额以标准税率15%计算，两者取较低的税款额项征收。
累进税率法（2%-17%）
下面是累进税率的计算方法：应交税款=应课税入息实额*累进税率（应课税入息实额，就是“实际应纳税额”的意思）应课税入息实额=入息总额-免税额
A先生年薪为50万港币，无其他额外收入，并且只有基本免税额，那么他应该交多少税呢？
第一步，先扣除免税额：A先生总收入50万港币，先扣掉强积金供款1.8万和基本免税额13.2万之后，应纳税额为35万港币。
第二步，计算前20万，税额是多少：按照累进税率计算（见表格，第一个5万，税率2%；第二个5万，税率6%；第三个5万，税率10%；第四个5万，税率14%）5*2%+5*6%+5*10%+5*14%=1.6，前20万的应纳税额为1.6万港币。
第三步，计算余下部分税额：余下的部分按照17%的税率计算（35-20）*17%=2.55，应纳税2.55万港币。
因此，按照累进税率，A先生总共应纳税为1.6万+2.55万=4.15万港币。
标准税率法（15%）
总入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
如果按照第二种方式：标准税率作计算，税率为15%。
同样的，先扣除强积金1.8万和基本免税额13.2万的部分后，剩下的35万，再乘以15%的的税率。
（50-1.8-13.2）*15%=5.25万 港币
综上所述，如果按照标准税率，A先生需交税5.25万港币；按照累进税率，需交税4.15万港币。
香港税务局会按照两者中较低的税款额来收取。因此A先生的纳税额为4.15万港币。
香港税局这种“孰低原则”非常人性化。也就是说，无论你的收入是多少，你的最高税率也不会超过15%。
二、通过大陆外派来港工作是否需要缴纳香港薪俸税
大陆人外派来香港工作，首先要搞清楚自己的职位身份，以及工资是由大陆公司还是香港公司来负担。
需要在香港交税
不需要在香港交税
雇员身份
香港受雇工作
非香港受雇工作（税额取决于在港逗留的天数）
N/A
董事身份
香港职位（在香港公司任董事）
非香港职位（在非香港公司任董事）
工资由大陆注册公司支付的，该机构可预扣税款，并委托派出单位向主管税务机关申报纳税，避免重复纳税。
三、香港非永居身份的大陆人在港工作是否需要在大陆缴税
大陆于2019年实施《个人所得税法修正案》，奉行全球税。早前多家中资机构相继发出通知，要求持港工作签证的内地籍员工，将中国境内所得和境外所得合并申报纳税，不少在港工作人士担心，自己是否会在大陆和香港重复纳税。
按照大陆新税法的规定，在港工作人士首先需要判断自己是中国税务居民个人还是非居民个人。
如何判断自己是中国税务居民个人还是非居民个人？根据新税法， 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
中国境内有住所的含义：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
如果是非居民个人，仅需要按照从中国境内取得的收入纳税。
什么情况下可以免予缴纳个人所得税？根据中华人民共和国个人所得税法实施条例，以下情况可以免予缴纳个人所得税。
第四条：如果在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其
来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；
第五条：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
建议经常往返大陆的在港工作人士注意计算自己每年在大陆和香港逗留的天数，保留出入境记录。如果需要经常在大陆香港两地奔波，则要妥当分配两地的工作时间。
四、如何避免在香港和大陆被重复征税
在港工作的人士主动先在香港报税，不仅是因为香港税率低，更重要的是先厘清香港应缴税款后，可以在大陆抵扣部分税额，从而避免重复纳税的问题。
根据大陆新税法，如果大陆居民个人在香港工作，且香港的交税额少于计算出的大陆交税额时，只需在大陆补交差额即可。
不管是在内地缴纳个人所得税还是香港缴纳薪俸税，最好保留税单等税务凭证，以备不时之需。
五、如在香港缴纳薪俸税是否有免税额和可扣税项目
虽然在港工作人士作为香港非永久居民可享受的税务优惠不如永久居民多，但在生活成本高的香港生活工作，一样有免税额或者可扣税项目，减轻财务压力。
1.通过住宅租金扣税2022年政府推出住宅租金开支扣税，只要你没有持有住宅物业，是租楼 住的纳税人就可以申请。实际可以扣除的税额，是该课税年度你所缴付的合资格租金，上限为10万元港币。
2.使用强积金自愿性扣税优惠强积金是为全港所有就业人士而设的退休保障制度，法定供款额是由雇主和雇员根据雇员入息各自供款5%。
除此之外，账户持有人可在强积金计划内开立可扣税自愿性供款帐户，作出可扣税自愿性供款。如果你还购买了合资格延期年金，扣税额会先扣除可扣税自愿性供款部分，余额则用作扣减合资格延期年金保费，扣税上限为每年6万港币。
3.申请已婚人士或子女免税额 如果是已婚人士，可根据条件申请已婚人士免税额或子女免税额。
已婚人士免税额：其配偶可以不在香港，但申请人有供养或经济上支持配偶。已婚人士免税额度达264,000港元。
子女免税额：只可由本人或其配偶其中一方申请，并应由赚取较高入息的一方配偶申请。免税额度达130,000港元。在每名子女出生的课税年度，可在该年额外获130,000港元免税额。
以上就是“香港缴税”的相关内容，希望对您有所帮助~
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