跨境电商 | 2023【出口退税】操作指南，手把手教你如何申报！
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玺国际疫情的放开，让众多因疫情而停下海外业务的朋友有了新的期待，但对于一些新成立或刚刚准备开始出口业务的外贸企业来说，在出口退税的整个申报流程上可能还处于一知半解的状态，不了解该怎么办理，到哪里办理等等。
2022年国家税务总局联合其他部门出台了一系列出口退税的政策和举措，包括简化出口退税报送材料和办理流程，把现行的出口退税平均时间从6个工作日以内大幅缩减到3个工作日以内。
今天，小玺就来说说关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程，以及2023年的最新政策，大家可千万不要错过了哟~
目录
一、为何需要申报出口退税？
二、申报出口退税必须满足的条件
三、公司类型和退（免）税情况
四、申报出口退税前要准备什么？
五、“退税申报流程”具体如何操作？
六、出口退税的四个时限
一、为何需要申报出口退税？
1.什么是出口退税？
出口退税指的是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，简单来说，就是出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
2.为何需要申报出口退税？
为了增加国内收入，国家鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方式，为出口产品在国际贸易中取得价格上的优势。
对于有需要出口的企业来说，利用好出口退税政策，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，不过，在实际情况中，有不少出口企业因为细节工作的不到位，引发了一些出口退税方面的涉税风险。
而且，我们要知道，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一定过的条件。
二、申报出口退税必须满足的条件
1.出口退（免）税的货物范围
口货物指的是向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除了国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。
2.一般还必须符合以下条件：
① 必须是增值税一般纳税人，且已办理了退（免）税备案；
② 出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，且属于退税的产品，不是免税或征税的产品；
③ 出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息；
④ 已在财务上做了销售；
⑤已完成收汇；
⑥ 出口单证齐全。
3.退税方式
“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免/退税”，生产企业退税方式是“免、抵、退”，退税方式不同，计算方式也会有所区别的。
【免】指的是对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
【抵】指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
【退】指的是生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
4.【0退税率】
【0退税率】分为两种情况：
①出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出易前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；
②出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且易前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。
此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品表示来判断是免税还是视同内销。
①特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；
②特殊商品标识是2的：免税。
三、公司类型和退/免税情况
这里要注意的是，并不是出口就一定能退税的，一般分为三种情况：
1.小规模公司：不能退税，但可以直接出口免税，前提是一定要有进项发票；
2.一般纳税人外贸企业：在有符合条件的进项发票情况下，出口货物或劳务可以申请出口退/免税。
3.一般纳税人生产企业：可以申请出口免抵退税，但这种类型需要具体情况具体分析。
四、申报出口退税前要准备什么？
根据出口退税的条件，申报出口退税前要准备：
1.取得报关单
报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取的，实操中一般会遇到两种版式的报关单。
一种是横板的，右上角有【仅供核对用】的字样，就是通常所说的预录单，一般由货代提供或由企业从单一窗口取得。
另一种是竖版的，右上角有【出口退税联】的字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得。
若是委托出口的货物还需取得《代理出口货物证明》、《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方。
2.查询出口退税率，根据实际情况开具出口发票
取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（COMMERCIAL INVOICE）代替，开具发票前需要查询出口货物是退税、免税还是征税。
开具出口发票是出口业务中重要的一个风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可以开具免税）发票，免税业务开具免税发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，需要注意的是，不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。
3.取得进货凭证
由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此采购环节必须取得增值税专用发票或海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。
4.出口收汇
出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类/二类/三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。
5.收齐各类出口单证
单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：
①出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；
②出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等等；
③出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等等）。
纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除了另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。
五、“退税申报流程”具体如何操作？
外贸企业电子税务局在线申报中，“退税申报”具体操作如下：
1.在线申报
登录电子税务局，点击【我要办税出口退税管理出口退（免）税申报免退税申报在线申报】；
2.明细数据采集
取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，部分地区直接使用商业发票（COMMERCIAL INVOICE）代替，开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。
出口货物报关单管理
从电子口岸下载XML格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。
①下载报关单：首先登录中国电子口岸下载XML格式的报关单数据；
②下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击【客户端工具（下载）】，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。
③解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的XML格式的报关单，点击【开始解密】按钮，进行出口报关单解密。
④报关单导入：点击【报关单导入】按钮，选择解密后的XML文件，点击【确认】按钮，完成报关单导入。
⑤数据检查：报关单导入完成，勾选数据，点击【数据检查】按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入【当期汇率】，并点击【保存】按钮。
⑥报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）
勾选检查通过的数据，点击【报关单生成明细】按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击【确认】按钮，界面跳转至【生成出口明细】界面。
界面跳转后，基本信息可进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写，点击【确认生成即可单独生成对应的出口明细数据。
增值税专用发票管理
自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时，生成进货明细数据。
①智能配单
寄出数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。
注：若使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。
点击【基础数据管理-增值税专用发票管理】的【生成进货明细】按钮，界面跳转至【生成进货明细】界面。
筛选对应的进货发票数据，点击【确认生成】，生成对应出口关联号的进货明细数据。
②手工采集
明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报（注意先录入出口明细、再录入进货明细）。
(1)外贸企业出口退税出口明细申报
在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击【新建】按钮，页面将弹出采集框。
点击【明细数据采集】-【外贸企业出口退税进货明细申报】，点击【新建】，按照进货发票录入数据之后点击【保存】。
3.生成申报数据
点击【退税申报】-【生成申报数据】，填写对应【申报年月】和【批次】点击【确认】。
4.数据自检
勾选生成的数据，点击【数据自检】按钮，申报状态显示为【已自检】；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。
5.正式申报
勾选啊数据，点击【正式申报】按钮，可将数据转为正式申报。
六、出口退税的四个时限
① 30天
外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
② 90天
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
③ 180天
出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
④ 3个月
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
以上就是“出口退税”的相关内容，希望对您有所帮助~
如果您有公司注册、银行开户等需求或其他的疑问，欢迎随时与小玺联系，我们将有专业团队和您做具体沟通，并提供解决方案。
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