香港公司 | 税务局抽查企业税务！不想成为稽查对象？看这里！
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玺国际由于香港税制简单、税收管理相对灵活的优势，让众多投资者决定在香港注册公司来进行业务拓展，不过，税制简单可不代表香港对于税务的审查就很宽松。
事实上，每年香港税务局都会按照不同的比例来随机抽取香港企业进行税务的稽查。
此外，随着离岸市场的不断变化，CRS政策也越来越严格了，今天跟着小玺一起看看香港税务局都是怎样去挑选稽查对象的~
目录
一、香港税务局如何挑选稽查对象？
二、财务报表中容易引起税务局怀疑的项目
三、如何避免成为税务局的稽查目标？
一、香港税务局如何挑选稽查对象？
其实，香港税务局在选取稽查对象时并非一定是随机抽查，而有一定的数据源，如：
1.被举报
在香港，任何人如果怀疑企业纳税人有偷逃税款或是有虚假申报的行为，都可以以致电、匿名信或电邮的方式向香港税务总局进行举报，只要税务人员确认了纳税人的身份就会进行调查。
2.逾期申报税务
企业如果在申报期内没有正常按时申报，或者没有规范填写税务申报表的，也是有可能成为税务人员审查的目标。
3.税务评估异常
香港税务、个人所得税以及财产税三个税组对香港企业的税务情况进行评估之后，发现企业税务数据异常，也是会被转交至审计科进行处理。
4.税务局自选对象
香港税务人员也会对税务情况异常的企业进行核查，稽查的对象也可能是某些特殊行业如汽车经纪、保险经纪行业等。
5.香港税务局内部转介
香港税务局内的利得税、个人所得税及物业税这三个税组的主要工作是评税，如果评税时发现可疑的地方，则会转介个案至实地审核，调查科（稽查科）会作进一步审查。
例：某人在个人报税表中只申报了微薄的收入，但他具有数栋物业在出租，收入与财富不相称，该征税人很有可能被怀疑短报收入并被转介至调查科做相关审查。
6.其他政府部门转介
海关、公安等部门会将一些存在异常情况的企业转交至税务局进行处理。
二、财务报表中容易引起税务局怀疑的项目
知道了香港税务局都是怎么挑选稽查对象后，再来看看企业财务报表中哪些项目容易引起税务局的怀疑：
损益表
1.营业额骤降
在复核损益账时，税务局会根据内部信息评估纳税人的行业前景，从而估量纳税人所申报的利润额是否合理。
比如，公司从事的行业日益蓬勃，但营业额却连续暴跌，这会被税务局怀疑公司是否将部分利润转移或漏报，从而向该公司进行调查，税务局的调查对象很有可能延续到其他相关联的公司以了解整个集团的利润分配。
2.不稳定的毛利率或纯利率
税务局每年均会就所收到的报税资料整理成各个行业的毛利率、纯利率及其他财务数据库，进行分析和比较。
一家公司的毛利率或纯利率若大幅偏低于税务局的内部数据，亦或者变化大（毛利率忽高忽低），都会引起税务局的注意，会被质疑该公司每年入账方式是否一致、账目是否准确、是否藉由不同的入账方式来操纵其利润等。
3.持续亏损
一般来说，税务局对于连年亏损的公司都会较为谨慎，比如，该公司在连年亏损的情况下，继续扩充业务或营业环境改善如营业地址迁往更高档地区、员工大幅增加，这都会令税务局对该公司所申报的业务情况产生怀疑。
4.关联交易
税务局在审核纳税人的报税表时，复核其关联交易符合商业现实原则与否是必然的。
如公司每年均支付大额管理费用给关联公司，而有关管理费用所涉及管理服务和管理费用无明文规范，税务局会对其关联交易进行仔细复核。
5.海外顾问费或佣金
当有关顾问服务在香港以外地区提供，而这些海外收款人大多无须缴纳香港税款。
因此，无论该费用是否支付给关联公司，税务局都会关注香港公司在账目内所申报扣除的费用是否准确、合理及复核商业原则。
资产负债表
1.固定资产
一般为公司所拥有的物业、车辆及在子公司或关联公司的投资等。
如果税务局发现公司在短期内大规模添置资产或向关联公司进行大额注资，而公司在过往年度所申报的利润水平或向第三者的借贷不足以支付该投资，除非董事或固定的投资资金来源合理。
否则，税务局可能会怀疑董事或股东隐瞒了其他收入来源或该公司短报了收入。
2.流动资产及董事/股东往来账
流动资产包括公司的存货、现金及银行存款等。董事/股东往来账贷方结余一般反映了公司向董事/股东所借入的资金。
一般来说，公司每年的销售额或购货水平相若，公司的存货量通常不会有大幅度的变动。
若在销售额无大幅提升的情况下，存货量连年增加，公司现金或银行存款及董事往来账的贷方金额突然提高，税务局会质疑其是否已将存货出售，而没有将有关销售额计入销售账；
亦有可能怀疑董事/股东透过往来账投入公司的资金实际上是公司没有入账的销售额，从而对公司及董事/股东及进行调查。
3.应付账款
正常情况下，公司的应付账款与其购货和其他支出的总额应有一定比例，
如税务局发现公司的应付账款与支出总额的比例持续增加，则会怀疑纳税人夸大其支出总额。
举例来说，香港公司在账目中显示每年向香港以外（内地/海外）子公司支付若干加工费，公司并无付款给子公司，或所支付的金额与申索的加工费金额相差较大，则会被是否夸大其支付子公司的加工费，从而减低香港公司的利润。
注：税务局会在决定是否立案调查前对公司的财务报表进行初步评估，所以，纳税人在检视自身情况时，应考虑不同项目间的关联合理性，而非单独考虑某些项目。
三、如何避免成为税务局的稽查目标？
1.选择合规的持牌秘书公司
一定要确保选择的秘书公司是持牌且合法正规的，有进行SCR备案（重要控制人登记册），有电子水牌等。
2.日常维护
一定要按时提交香港公司的周年申报表及年度税务申报等。
3.税务合规
税务合规是企业合规管理中极为重要的一部分，合理合规地进行做账报税，如实申报公司税务情况，即使被抽查也无需担忧。
4.合理使用公账
公司账户应避免急进急出、代收代付或款项来源于高危国家，香港对于洗钱和集资核查十分严格，若公司账户长期存在异常交易，轻则关闭账户，重则影响公司运营。
所以，对于香港公司来说，正常经营情况下，要合理合规地进行做账报税，即使香港税务局进行查税，也无需过度担心。
以上就是“香港税务局抽查税务”的相关内容，希望对您有所帮助~
如果您有香港公司注册、做账报税等需求或其他的疑问，欢迎随时与小玺联系，我们将有专业团队和您做具体沟通，并提供解决方案。
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