具有JCT纳税义务的卖家需在2023年10月1日前注册并上传JCT号到亚马逊后台，否则无法开具合规发票给有税务代扣需求的买家。近日，日本JCT又迎来了一波咨询小高峰，注册后是否要补税？怎么申请JCT进项抵扣、退税？我是否需要注册？小O今天给大家详细科普（建议收藏并转发给有需要的朋友）。
JCT是日本消费税（Japanese Consumption Tax）的简称，是消费者在购买商品时支付的一种税。类似于欧盟国家的VAT/中国的增值税。
只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合消费税抵免条件的发票。所以做亚马逊日本站的卖家，如果需要开具发票，就必须要注册JCT。
一、怎么判断你是否有JCT纳税义务？
1）历史年份已超过或本年已经超过或者即将超过1000万日元（约51万人民币）的卖家，尽快完成注册；
2）要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；
3）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT号的卖家，可以进行注册。
*如果你是一个新卖家，销售额没有达到1000万日元，可以不注册JCT；但如果您需要给买家开具合规发票，则需要注册JCT。
符合条件但不注册，亚马逊会关闭账号吗？
不会。2023年10月1日法规生效后，未上传JCT号的卖家仍可以在亚马逊销售。但注意：没有JCT税号的卖家，无法给消费者开具合规发票，消费者无法申请税务抵扣，这会直接导致店铺销量下滑。
二、怎么注册申报JCT?
日本JCT同样实行本土税务代理制；欧税通有日本本土代理团队，且团队跨境税务处理经验5年以上，有需要的卖家可放心联系我司办理。
1）需提供资料：
法人身份证正反面扫描件；营业执照扫描件；产品售卖平台名称；店铺证明；注册申请表；企业年度销售数据；签署授权代理书等
2）注册时效：2-3个月，主要依据税局当前代理案件程度
3）申报方式：一般为年度申报
三、卖家常见问题
1）注册JCT后是否需要提前申报？补缴历史税费？
注册JCT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。这点与法国/意大利/西班牙 VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。
从合规角度，若您之前的销售已经超过日本消费税注册阈值，则需要进行消费税注册。但是由于日本法规对于离岸公司之前并没有强制要求注册，大约从2019年Q4开始，日本海关针对非日本当地公司的跨境贸易实施逆运算征收关税及消费税，某种意义可以理解成，日本政策对于离岸公司的消费税收缴动作前置了，且也是日本海关认可的合规清关方式。
随着2023年10月1日日本消费税发票留存制度的生效，日本政府进一步收紧税费的缴纳流程。虽然海关逆运算依然存在，但同时卖家可通过自己的税号缴纳进口消费税并将其作为进项抵扣。因此，对于之前已经合规缴纳进口消费税的卖家来说，并没有增加额外的税费负担。若您之前采用非合规的低申报包税模式，建议您申请JCT后调整您的清关方式，开始使用您自己的税号进行进口消费税缴纳，以获取合规的税金单用于后续申报抵扣。
2）会被历史税务追缴吗？
对于过往的历史追缴，首先官方文件上没有明确说明。但现在日本海关按逆算法征收关税和消费税，其实可以理解成日本政府把消费税收缴的动作前置了。相比花费大量的人力和财务做调查去追缴历史税务，日本税局通过逆算进行征收，可以看出针对历史追缴的态度。
3）什么情况下，我需要申报和补缴历史税费？
目前日本税务机构暂时不会进行主动查税，无论是日本本土企业还是海外公司。但如果您的历史销售超过免税阈值（1000W日元），是需要注册、申报和缴纳消费税的。
但也鉴于海外企业目前已在进口环节向日本海关缴纳进口消费税，并且此方式也是日本海关认可的合规清关方式。您暂时只需要注册JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。
4）如果我已经产生历史税费，我何时需要进行申报和补缴？
目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。
5）如果我选择不补缴历史税费，会怎么样？
日本税务机构暂时不会进行主动查税。就目前从卖家的角度看来，小O比较建议您优先注册JCT。因为：
首先可以保障不会受到平台政策影响而导致店铺订单流失；
就目前日本国税厅的人力及方向看来，不会有立即性追缴风险。
而且目前看来注册JCT，反而会提升以企业采购为目的的订单竞争力。不注册JCT, 店铺将面临订单流失也不符合店铺的利益。
如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴。若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局的查税要求，提供您的过往销售数据，税局可能会根据您的历史销售情况要求您进行补税，并且可能会产生罚金。同时，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。
6）如何申请JCT进项抵扣？有哪些抵扣项目？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税税金、日本当地采购费用的税金、Amazon的FBA费用消费税税金进项票据均可以申请进项抵扣。
7）如何申请JCT退税？
注册JCT成为课税企业，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。
8）货代拒绝使用我的法人番号进行消费税缴纳，导致无法保留合规的税金用于抵扣，该怎么办？
目前大部分日本物流和清关公司还是实行旧的清关模式，采用一整柜货物用一个法人番号清关以节省清关费用及降低货物查验几率，也就是双清包税的方式给卖家做进口清关。
实际上卖家可以让货代用自己的公司信息清关，以便取得可以抵扣的合规票据，但这样可能会导致卖家清关费用、清关时效增加。
建议卖家综合考虑：如果符合简易申报条件的可以继续使用之前的进口方式；但是如果采用一般申报的话，在取得自己法人番号时候跟货代公司进行相关问题沟通。
*简易申报和一般申报为日本JCT的2种申报方法，卖家根据自身情况选择对应申报方式。
9）应税销售额怎么查看？
查看应税销售额路径：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。
*请注意：B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额；通过亚马逊之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额。
10）由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？
中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。
卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。
目前离法规生效尚有时间，很多卖家朋友仍在观望，也有一部分卖家朋友早已拿到JCT号，目前欧税通正在陆续下号，符合JCT注册条件的卖家建议尽早准备，避免后期扎堆注册，不能及时获取并上传JCT税号，影响店铺销售额。
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